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Quel est le pourcentage de la TVQ ?

Par Drédéric Morin et Marc Nadeau

Droits d’accise sur les véhicules à forte consommation d’énergie

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Cette taxe remplace l’accise sur les véhicules lourds. La taxe sur les véhicules à faible consommation de carburant est calculée sur la base de la classification de consommation de carburant du véhicule et s’applique aux voitures conçues principalement pour le transport de voyageurs, qui comprend les familles, les camionnettes et les véhicules utilitaires sportifs. Toutefois, cette taxe ne s’applique pas aux fourgonnettes, fourgonnettes conçues pour dix passagers ou plus, aux ambulances et aux oreilles.

La taxe est fondée sur la cote moyenne pondérée de consommation de carburant selon les renseignements publiés par Ressources naturelles Canada. Aux fins de la présente taxe, la cote moyenne pondérée de consommation de carburant est déterminée en combinant la cote de consommation municipale de 55 % à une indice de consommation de carburant routier de 45 %.

Le constructeur ou le grossiste automobile paie des droits d’accise sur les véhicules à forte intensité énergétique au moment de la livraison de la voiture à l’acheteur. Dans la plupart des cas, l’acheteur est un concessionnaire automobile. Les importateurs de voitures seront tenus de payer les taxes au moment de l’importation s’ils ne détiennent pas une licence de droits d’accise. La taxe ne s’applique pas aux wagons fabriqués au Canada et exportés pour être vendus à l’extérieur du Canada ni aux voitures importées qui sont ensuite exportées.

Les voitures dont l’indice de consommation moyenne pondérée est d’au moins 13 litres par 100 kilomètres sont soumis à des accises selon les types suivants :

• Au moins 13 litres mais moins de 14 litres par 100 kilomètres : 1 000$ ;

• Au moins 14 litres mais moins de 15 litres par 100 kilomètres : 2 000 dollars ;

• Au moins 15 litres mais moins de 16 litres par 100 kilomètres : 3 000$ ;

• 16 litres ou plus par 100 kilomètres : 4 000$.

Par exemple, pour 2016, la taxe directement imposée au fabricant, qui augmente nécessairement le prix de vente du véhicule, est de 1 000$ pour un véhicule Dodge, Challenger SRT HELLCAT, 1 000$ pour un véhicule à traction intégrale QX80 de marque Infiniti et 4 000$ pour un véhicule Lamborghini, modèle Aventador.

Cette taxe s’applique aux véhicules livrés ou importés après le 19 mars 2007.

Taxe sur les produits et services (TPS) et taxe de vente provinciale (TVQ)

C’ est en 1991 que le gouvernement fédéral a décidé d’introduire une nouvelle taxe à la consommation, qui remplace une autre taxe perçue par le fabricant et non par les détaillants sur les produits manufacturés. Le taux d’imposition était de 13,5 % et ne s’appliquait pas aux services. Ce nouveau concept de fiscalité est, d’une certaine manière, une taxe sur la valeur ajoutée, tel qu’il existe dans les pays européens.

Cette nouvelle taxe appelée TAXE SUR LES PRODUITS ET SERVICES, abrégé pour la TPS, a été fixée à 7 %. Le 1er juillet 2006, le taux d’imposition a été révisé à la baisse pour la première fois à 6 %. Ce taux a de nouveau chuté de 1 % le 1er janvier 2008 pour s’établir à 5 % depuis lors.

Quant au gouvernement provincial, ce n’est que le 1er juillet 1992 qu’il a décidé d’appliquer des principes similaires au gouvernement fédéral en introduisant une nouvelle taxe, la taxe de vente du Québec, dont l’abréviation est la TVQ. Comme les principes de mise en œuvre étaient essentiellement les mêmes que ceux du gouvernement fédéral, le gouvernement provincial a donc assumé l’administration du SGT. Il est à noter que le taux de la TVQ s’appliquait à la TPS, ce qui fait que le taux réel de la TVQ est supérieur au taux prescrit.

Celui-ci la nouvelle TVQ, qui remplace la taxe de vente au détail (TVD), a été établie à ce moment-là à un taux de 8 % pour les produits et de 4 % pour les services, qui jusqu’alors n’étaient pas assujettis à la taxe. Pour faciliter sa mise en œuvre, le gouvernement provincial a décidé d’instaurer un taux unique pour les biens et services, et la TVQ a donc été fixée à 6,5 % en mai 1994, ce qui a augmenté en janvier 1998 à 7,5 % et 8,5 % en janvier 2011. En janvier 2012, le taux a de nouveau augmenté pour atteindre 9,5 %.

En mars 2012, les gouvernements du Canada et du Québec ont signé une Entente intégrée globale de coordination fiscale (FIGF Canada-Québec) en vue d’harmoniser davantage la TVQ et la TPS. Cet accord est applicable à partir du 1er janvier 2013. La TVQ n’est plus applicable de la part de la TPS, le taux est passé à 9,975 %.

Frais d’inscription supplémentaires pour le détenteur d’un véhicule de luxe

Ces frais supplémentaires l’immatriculation s’applique aussi bien aux véhicules personnels qu’aux véhicules utilitaires. Pour qu’un véhicule soit soumis aux frais d’immatriculation supplémentaires, vous devez :

• avoir une masse nette égale ou inférieure à 3 000 kilogrammes ;

• être âgé de sept ans ou moins, par rapport à l’année de modèle.

Les droits sont alors de 1 % de la valeur du véhicule dépassant le seuil initial de 40 000$ pour 1998. Pour un véhicule neuf, le prix d’achat est la référence et, dans le cas d’un véhicule d’occasion, il est le montant le plus élevé entre la valeur d’achat et celle établie par le Guide d’évaluation automobile et le Guide d’évaluation des camions légers publiés par Hebdo Mag.

Les frais d’immatriculation supplémentaires ne sont pas payés plus de huit fois pendant la durée de vie du véhicule, c’est-à-dire jusqu’à ce que le véhicule ait sept ans, avec l’année de production du véhicule comme référence. La valeur du véhicule dans lequel il est applique l’impôt diminue avec son âge. Chaque année, la SAAQ évalue la valeur du véhicule en tenant compte de son amortissement.

Frais d’inscription de base

Les automobilistes doivent payer une facture pour cinq frais :

1. une cotisation d’assurance ;

2. Taxe sur la cotisation d’assurance ;

3. Droits d’utilisation du réseau routier ;

4. Une contribution aux transports publics ;

5. Coûts administratifs.

À compter du 1er juillet 2011, les Montréalais sont tenus de verser une contribution supplémentaire pour les transports publics.

Droit d’acquisition dans les véhicules à fort déplacement

Des frais d’acquisition sont exigibles lors de l’immatriculation d’un véhicule neuf ou d’occasion équipé d’un moteur d’une cylindrée de 4 litres ou plus. Le montant à payer est déterminé en fonction de la cylindrée du moteur :

• 50$ : capacité du moteur de 4 à 4,9 litres ;

• 100$ – capacité du moteur de 5 à 5,9 litres ;

• 200$ : capacité du moteur de 6 litres ou plus.

Frais d’immatriculation supplémentaires pour les véhicules lourds

Ce droit a été établi dans le but d’améliorer l’efficacité de la flotte québécoise et de promouvoir ainsi la réduction des polluants et des gaz à effet de serre. Il est suggéré qu’en augmentant les coûts, les conducteurs changeront leur comportement en encourageant l’achat de véhicules plus propres.

Ces droits sont payables au moment du renouvellement de l’immatriculation pendant toute la durée de vie du véhicule. Les véhicules dont le déplacement est inférieur à 4 litres sont exonérés de la taxe.

Pour 2017, les tarifs varient : les véhicules de 3,95 à 3,99 litres sont considérés comme des véhicules de 4 litres. En outre, les centilitres sont arrondis au déciliteur supérieur à partir de 0,05 (par exemple, 4 055 litres sont arrondis à 4,1 litres).

Droits d’accise sur les climatiseurs de véhicules

Le gouvernement fédéral impose un droit d’accise sur les produits fabriqués ou produits au Canada. Des droits d’accise sont imposés sur les climatiseurs sur les véhicules automobiles neufs. Les importateurs et les concessionnaires automobiles sont tenus de payer les droits d’accise lorsqu’ils livrent le véhicule neuf à un acheteur. Par suite de l’application de la loi sur la protection du consommateur, l’acheteur paie cette taxe sur le prix de vente du véhicule.

Nouvelle loi sur les pneus — RECYC-QUÉBEC

Depuis le 1er octobre 1999, un droit spécifique s’applique à tous les pneumatiques neufs de détail qui remplissent certaines conditions. Ce droit s’applique également aux pneumatiques neufs installés dans les véhicules détaillants ou baux à long terme. Le paiement de ces frais vise à obtenir du financement pour le Programme de gestion intégrée des pneus en fin de vie du Québec administré par RECYC-QUÉBEC.

Le droit spécifique est de 3$ plus la TPS et la TVQ sur chaque pneu neuf. Le montant du droit spécifique sur les pneus neufs est indiqué séparément sur la facture livrée à l’acheteur, comme en particulier le contrat de vente du CCQA.

Comment la voiture est surchargée par rapport aux autres biens de consommation. De plus, c’est au Québec où il en coûte le plus cher en taxes quand on fabrique de l’essence…