Rien ne surprend plus que la froideur mathématique d’un taux d’imposition : une série de chiffres implacables, capables de faire basculer un budget familial, de donner ou retirer du souffle à un projet. Pourtant, derrière les pourcentages et les tranches, c’est tout un mécanisme qui se joue chaque année, orchestrant la redistribution des ressources dans le pays.
Le Programme de l’impôt sur le revenu pose les règles du jeu fiscal pour l’année. C’est lui qui fixe le montant d’impôt brut auquel chaque contribuable sera confronté. Tout repose sur l’existence de 5 tranches fiscales, progressives, qui déterminent la part de vos revenus qui sera taxée, et à quel niveau.
Alors, comment s’y retrouver dans le calcul de l’impôt ? À quoi ressemblent les paliers d’imposition pour l’année 2019 ? Et quels changements attendre ?
Voici ce qu’il faut comprendre pour décoder le barème 2019.
Comment calculer votre impôt ?
Pour estimer votre situation fiscale, il faut d’abord déterminer le montant de votre impôt brut. Ce calcul se fait en suivant quatre étapes précises :
- Commencez par additionner l’ensemble de vos ressources perçues en 2018 : salaires, pensions, plus-values, etc. Retranchez ensuite les charges déductibles (frais professionnels, pensions alimentaires…). Ce résultat constitue votre revenu imposable.
- Divisez ce revenu imposable par le nombre de parts du quotient familial. Ce nombre dépend de votre situation familiale (célibataire, marié, pacsé…) et du nombre de personnes à charge, enfants comme adultes en situation de handicap.
- Prenez le résultat obtenu et appliquez-le au barème fiscal de 2019 (voir tableau plus bas). Si vous n’avez droit qu’à une fraction de part, le calcul s’effectue sur la base de ce quotient réduit.
- Il ne reste plus qu’à additionner les montants d’impôt obtenus pour chaque tranche, puis à multiplier le total par le nombre de parts.
La différence entre impôt brut et impôt net résulte de plusieurs correctifs ou contributions :
- Plafonnement du quotient familial qui limite l’avantage fiscal lié au nombre de parts
- La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus
- Un abattement spécifique pour les foyers les plus modestes
Selon votre situation, ces éléments peuvent modifier le montant dû :
À quoi ressemble le barème cette année ?
La loi de finances 2019 prévoit une revalorisation du barème selon l’inflation, pour préserver le pouvoir d’achat des foyers. Après une hausse de 1 % l’an passé, les seuils 2019 progressent de 1,6 %. Concrètement, cela signifie que les seuils de déclenchement de chaque tranche ont été relevés.
Voici les tranches fiscales et leurs taux d’imposition pour 2019 :
| Tranches | Taux d’imposition applicables |
|---|---|
| Jusqu’à 9 964 € | 0 % |
| De 9 964 € à 27 519 € | 14 % |
| De 27 519 € à 73 779 € | 30 % |
| De 73 779 € à 156 244 € | 41 % |
| Plus de 156 244 € | 45 % |
Chaque tranche s’applique séparément à la part de vos revenus qui lui correspond : c’est la progressivité du système.
Imaginons par exemple un revenu imposable (après division par le nombre de parts) de 30 000 € :
- 9 964 € ne sont pas taxés
- 17 554 € sont soumis à un taux de 14 %
- 2 482 € sont imposés à 30 %
Pour illustrer ce fonctionnement, voici comment les taux s’appliquent concrètement :
Comment effectuer ces calculs ?
- Si votre revenu remplit totalement une tranche, il suffit de soustraire les bornes de la tranche, comme dans cet exemple : 27 519, 9 965 = 17 554 €
Selon le niveau de votre revenu, la méthode diffère légèrement :
Vous obtenez ainsi la partie de vos revenus soumise à chaque taux. Dans l’exemple cité, la part de 17 554 € sera taxée à 14 %.
Dans le cas où votre revenu ne remplit pas entièrement une tranche, il faut soustraire le seuil d’entrée de la tranche à votre revenu imposable, comme ici : 30 000, 27 520 = 2 480 € taxés à 30 %
Chiffres, règles, ajustements : le barème d’imposition 2019 n’est pas qu’un alignement de taux. Il traduit chaque année, dans ses détails, des choix collectifs et des arbitrages. Reste à chacun de s’en saisir, pour mieux anticiper l’impact de sa déclaration… ou envisager différemment sa trajectoire financière.
